Глобальные налоговые изменения для бизнеса в 2024 году
С 01.01.2025 года упрощенцы будут платить 2 налога и УСН и НДС если нет освобождения от НДС. И при этом выставлять счет-фактуры с НДС 5% или 7%, вести книгу продаж и сдавать отчетность по НДС.

1. НПП. Ставка налога на прибыль увеличена с 20 % до 25 %.
С 1 января 2025 ставка налога на прибыль повысится до 25%. В федеральный бюджет с этого момента налог будет зачисляться по ставке 8%, а не 3%. Планируется, что такое распределение будет действовать до 2030 года. В дальнейшем в федеральный бюджет будет зачисляться 7% от налога на прибыль, а в региональные бюджеты — 18%.
ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года.

2. УСН. Изменились лимиты по УСН для перехода на УСН с 1 января следующего года.
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн. руб. в год, а порог по остаточной стоимости ОС поднимут со 150 млн. до 200 млн. руб. Численность работников на УСН составит 130 человек. Отмена повышенных ставок 8 и 20 %. Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами.

3. НДФЛ. Введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ, которая зависит от уровня годового дохода физического лица.
С начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн. руб. включительно (в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц) будет действовать ставка 13%., свыше 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. 15%, и далее 18%, 20% и 22%.
Увеличены вычеты на детей: на второго ребенка ― 2 800 руб., на третьего и последующего ― 6 000 руб., а также предельный размер дохода для вычетов на детей ― 450 000 руб. (п. 28 ст. 2 Закона № 176).
Появится вычет 18 000 руб. за год для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.
А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ с 2026 года.

4. Страховые взносы Для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» устанавливают пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (вместо 15%).

5. Налог на имущество Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.

6. Земельный налог Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (сейчас такая ставка не может превышать 0,3%). В то же время ставку 0,3% сохранят вне зависимости от стоимости участков: -сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов; -предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.

Новый вычет - федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.



Консультативную помощь по открытию и ведению бизнеса вы можете получить у наших специалистов МБУ "АРТИП"
пр-кт Строителей, 30, пом. 1а.
8 (38475) 2-26-13